|
การศึกษาบทบาทของระดับการเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยงในคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ (MD&A) ต่อสัญญาณความเสี่ยงด้านเครดิต: กรณีศึกษาธนาคารพาณิชย์ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา |
|---|---|
| รหัสดีโอไอ | |
| Title | การศึกษาบทบาทของระดับการเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยงในคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ (MD&A) ต่อสัญญาณความเสี่ยงด้านเครดิต: กรณีศึกษาธนาคารพาณิชย์ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา |
| Creator | อสมาภรณ์ มุมาน |
| Contributor | สันติชัย คชรินทร์, ที่ปรึกษา |
| Publisher | มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์ |
| Publication Year | 2568 |
| Keyword | ธนาคารพาณิชย์สหรัฐอเมริกา, การเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยง, ความเสี่ยงด้านเครดิต, อัตราสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้, ต้นทุนความเสี่ยงจากการให้สินเชื่อ, Risk management disclosure, Management discussion and analysis (MD&A), Credit risk, Non-performing loan ratio, Credit cost, U.S. commercial banks, MD&A |
| Abstract | การศึกษาครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อพัฒนาดัชนีการเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยง (Risk Management Disclosure Index: RMDI) และศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างระดับการเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยงกับความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารพาณิชย์ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา โดยวัดความเสี่ยงด้านเครดิตผ่านอัตราสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ (Non-Performing Loan Ratio: NPL Ratio) และต้นทุนความเสี่ยงจากการให้สินเชื่อ (Credit Cost) โดยใช้ข้อมูลทุติยภูมิของธนาคารพาณิชย์ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา จำนวน 101 แห่ง ครอบคลุมช่วงปี ค.ศ. 2018–2025 รวบรวมข้อมูลเชิงข้อความจากรายงานประจำปีแบบ 10-K เพื่อพัฒนาดัชนีและวิเคราะห์ความสัมพันธ์ด้วยแบบจำลองข้อมูลพาเนล (Panel Data Regression) ภายใต้ Fixed Effects Model พร้อมควบคุมผลกระทบเฉพาะของธนาคารและช่วงเวลา ผลการศึกษาพบว่า ดัชนีการเปิดเผยมาตรการบริหารความเสี่ยง (RMDI) ไม่มีความสัมพันธ์อย่างมีนัยสำคัญทางสถิติกับอัตราสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ (NPL Ratio) แต่มีความสัมพันธ์เชิงบวกกับต้นทุนความเสี่ยงจากการให้สินเชื่อ (Credit Cost) อย่างมีนัยสำคัญทางสถิติ สะท้อนว่าธนาคารที่เปิดเผยข้อมูลด้านการบริหารความเสี่ยงมากขึ้นมีแนวโน้มดำเนินนโยบายการตั้งสำรองเชิงรุกและบริหารความเสี่ยงอย่างระมัดระวังมากขึ้น นอกจากนี้ยังพบว่าอัตราสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ในอดีต อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ อัตราการเติบโตของสินเชื่อ และขนาดของธนาคาร มีบทบาทสำคัญในการอธิบายความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารพาณิชย์ |
